坏账收回能冲到资产减值损失里吗

2020-03-24 09:38:21 来源:山西会计网 阅读量:100

导读:企业在经营的过程中如果有应该收回但却无法收回的账款,在会计上就应该确认为坏账损失,那么如果坏账收回能冲到资产减值损失里吗?对于这个问题,小编认为是需要冲减到资产减值损失的。具体的分析请阅读下面的文章。

坏账收回能冲到资产减值损失里吗

1.会计上是要冲减损失。会计企业年末时根据应收账款余额估计计提坏账准备,同时将预计的坏账损失计入资产减值损失科目,从而减少利润;如果年末时根据应收账款余额估计的坏账准备比已经预提的小,需要冲回多计提的坏账准备,同时冲回的预计坏账损失会增加企业的利润。但是上述冲回是对预计坏账损失的调整,是会计口径的调整。

2.如果是计提但是没有实际产生的坏账损失,税法是不允许列支这个损失的,需要纳税调增。也就是说先多缴了所得税,后续实际发生或者收回了,再调回来。一增一减,实际上没有多缴纳所得税。

3.因此,计提的预计坏账损失减少的利润在企业所得税汇算清缴时调增应纳税所得额。同理,企业冲回的未实际发生的预计坏账损失而增加的利润,在汇算清缴时应调减应纳税所得额。

4.政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第十条第(七)项规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三十二条规定,企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

第五十五条规定,企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

坏账收回能冲到资产减值损失里吗

坏账损失怎么确认?

企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:

1.相关事项合同、协议或说明;

2.债务人破产清算:应有人民法院的破产、清算公告;

3.诉讼案件:应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;

4.债务人停止营业:应有工商部门注销、吊销营业执照证明;

5.债务人死亡、失踪:应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;

6.债务重组:应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;

7.自然灾害等不可抗力而无法收回:应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

温馨提示:逾期三年以上的应收款项,已作为损失处理的可以作为坏账损失,但需说明情况,并出具专项报告。

企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。

坏账收回能冲到资产减值损失里吗?如果企业的账款已经确认成为了坏账,但却收回了,那么在会计上,是需要冲减到损失中去的。上述文章对具体的原因进行了分析阐述。看完文章,你明白了吗?对于坏账的相关处理文章也进行了讲解,希望对大家有所帮助。

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