递延所得税如何计入利润表

2020-04-14 11:33:22 来源:山西会计网 阅读量:187

导读:听到递延所得税,很多财务人会感到头大,递延所得税资产、递延所得税负债傻傻分不清楚,应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异更是乱套,递延所得税到底是如何影响损益的.下面小编就来讲一下递延所得税如何计入利润表.

递延所得税如何计入利润表

答:递延所得税通过所得税费用科目计入利润表,具体计算步骤是:1.计算当期应交所得税数额?2.计算当期递延所得发生额?3.前两者差额即为当期所得税费用.

特别需要注意的是,根据准则规定,如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,应调增资本公积,由此确认的递延所得税也应调整资本公积,不计入利润表的所得税费用.

递延所得税如何计入利润表

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异怎么区分

1、应纳税暂时性差异

应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异.该差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额,即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上,由于该暂时性差异的转回,会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额.在应纳税暂时性差异产生当期,应当确认相关的递延所得税负债.

2、可抵扣暂时性差异

可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额,减少未来期间的应缴所得税.在可抵扣暂时性差异产生当期,应当确认相关的递延所得税资产.

递延所得税如何计入利润表,通过以上的讲解各位小伙伴明白了吗?递延所得税在注册会计师和中级会计师考试中都是重点中的重点,同时也是难点,各位小伙伴还需要系统的学习一下噢!掌握了递延所得税,去应聘最起码是财务主管起步噢!

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