小规模企业没计提企业所得税如何做分录

2020-04-16 16:42:44 来源:山西会计网 阅读量:181

导读:因为小规模纳税人和一般纳税人的会计核算不同,涉及的会计科目也有很大的区别.一般纳税人每月缴纳增值税和企业所得税时,需要预提税金,而小规模纳税人是否也需要预提呢,如果不预提,涉及的会计分录如何处理呢?今天,用一篇文章的内容带你一起学习:小规模企业没计提企业所得税如何做分录?

小规模企业没计提企业所得税如何做分录

答:企业所得税按当期企业的利润总额计提

借:企业所得税

贷:应交税费--企业所得税

如果涉及补提去年企业所得税,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费-所得税

借:应缴税费-所得税

贷:银行存款或者现金

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

结转增值税的账务处理

增值税是结转出来的,这个月做或者上个月做都可以,只不过是上个月做的话,你看到的未交增值税额会比较清楚.

小规模企业没计提企业所得税如何做分录

结转应交增值税

借:应交税金-应交增值税销项税

贷:应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款/现金

少计提增值税,要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.

交企业所得税时,发现少算增值税即:

借:应交税法-应交增值税-已交增值税,

贷:银行存款

这样,帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

因此,要补提增值税,做:

借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷:应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

通过以上的内容介绍文解答了:"小规模企业没计提企业所得税如何做分录?"这个问题,相信大家已经清楚小规模纳税人的缴纳企业所得税的账务处理.在实务操作中根据不同的调整情况,需要不同的账务处理方式,大家一定要根据自身公司实际情况来规范准确的进行会计核算,如果你还想了解更多,请持续关注我们.

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