商贸公司汇算清缴时可以补去年的工资吗

2020-05-08 10:39:55 来源:山西会计网 阅读量:102

导读:不管是什么企业,在一个年度结束之后的税款都要汇总结算清缴工作.商贸公司汇算清缴时可以补去年的工资吗,一些操作大家可能还不太熟悉,下面小编就为大家详细解析一下,希望通过此文的解析,各位能够正确了解,具体的情况小编整理在了下文.

商贸公司汇算清缴时可以补去年的工资吗

根据企业所得税法实施条例的规定,对于会计年度内应记入而未记入的成本费用,汇算清缴时不允许追补.是补缴企业所得税吧.是得做账的.金额小的话,直接记入补缴期的所得税费用好了:

借:所得税费用

贷:应交税费用-企业所得税

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

金额大影响也较大的话就不通过"所得税费用"科目,而通过"以前年度扣溢调整".

如果你在汇算清缴结束前补缴了税款并调整了账户,分录还是这样做好:借:利润分配-未分配利润?贷:应交税金?,交纳时;借:应交税金?贷:银行存款,年报报送到税务局的你应该在补交税款后将调整好后的报表再报送一份,自己也应该留一份以备查考.因为你去年的利润应该是补交税款后的利润.?如果你在汇算清缴后查账补交的,那么你可以按上面你的分录记账,年度报告也不必调整.

 商贸公司汇算清缴时可以补去年的工资吗

工资是否能在汇算清缴中一次性扣除

《企业所得税法实施条例》第二十八条第一款规定,企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出.收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除.

第三款规定,除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除.

第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除.

前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出.

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第八条关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题规定,根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额.

《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》 1604在建工程规定,在建工程应负担的职工薪酬,借记本科目,贷记"应付职工薪酬"科目.

根据上述规定,企业发生的合理的工资薪金可以在税前扣除.纳税人按照会计规定计入在建工程的工资薪金,因并未在成本费用中确认支出,所以应按会计实际确认的支出在所得税前扣除.在该在建工程完工转为固定资产后,按规定计提折旧计入成本费用时再税前扣除,即对计入在建工程的工资薪金应以折旧方式在税前扣除.

通过上文对商贸公司汇算清缴时可以补去年的工资吗的讲诉,这还要看企业发生的具体金额,如果金额小的话我们直接计入就好了,符合要求可以补去年工资的,需要注意一旦没操作好很麻烦,希望本文能给你带来帮助,如果你有其他的会计难题,也可以咨询在线答疑老师哦!

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