税控系统维护费减免的会计分录怎么写

2020-05-22 09:47:36 来源:山西会计网 阅读量:62

导读:我们都知道凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,可以在增值税应纳税额中全额抵减,那么税控系统维护费减免的会计分录怎么写,不知道的朋友不要着急,我们首先需要分清楚情况,本文对税控系统维护费减免的会计处理进行了总结.

税控系统维护费减免的会计分录怎么写

(一)增值税一般纳税人的会计处理  按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.

(二)小规模纳税人的会计处理  按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.

 税控系统维护费减免的会计分录怎么写

税控维护费的会计分录怎么做?

增值税税控维护费用可以作为一项费用计入"管理费用"科目,分录为:

1、发生银行扣款,拿到做账凭证时:

借:管理费用

贷:银行存款

2、由于税控维护费的特殊性,产生的税费可以全额递减,将该部分金额冲减管理费用:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:管理费用

上文讲诉了税控系统维护费减免的会计分录怎么写的全部内容,小编在上文中从两个方面介绍了这个问题,一般情况下税控系统维护费减免通过应交税费来核算,相信就上述内容大家也都有所了解了,如果你有兴趣,可以持续关注本网.

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