期货套期保值的增值税如何处理

2020-03-31 08:54:49 来源:山西会计网 阅读量:146

导读:企业在经营的过程中也会将闲置的资金购买一些理财产品进行投资。期货就是其中的一种。那么期货套期保值的增值税如何处理呢?对于这个问题,很多的小伙伴还不太清楚。下面的文章中小编为大家进行了具体的讲解,请阅读。

期货套期保值的增值税如何处理

国家税务总局于2005年11月9日发布了《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知》(国税函[2005]1060号),明确实物交割环节增值税应按交割数量和交割结算价计算。因此,货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税,在期货的实物交割环节纳税,其中:交割时采取由期货交易所开具发票的,以期货交易所为纳税人。期货交易所纳增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所发生的各种进项不得抵扣。交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的,以供货会员单位为纳税人。

根据国家税务总局《增值税若干具体问题的规定》,“货物期货应当征收增值税”,现将对货物期货征收增值税的具体办法规定如下:

一、货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节。

二、货物期货交易增值的计税依据为交割时的不含税价格(不含增值税的实际成交额):不含税价格=含税价格/(1+增值税税率)

三、货物期货交易增值税的纳税人为:

(一)交割时采取由期货交易所开具发票的,以期货交易所为纳税人。期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项不得折扣。

(二)交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的,以供货会员单位为纳税人。

期货套期保值的增值税如何处理

套期保值的会计处理

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等.商品期货属于衍生金融工具的一种.按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算

1、开户存入保证金、借、其他货币资金--存出投资款

贷:银行存款

2、买卖商品期货、借、衍生工具--XX期货

投资收益--xx

贷:其他货币资金--xx

3、发生损益 借、公允价值变动损益 XX

贷:衍生工具--xx期货 这是亏损的、如果盈利就反向做.

4、期货平仓 借、存出投资款 XXX

贷、衍生工具 XXX

5、支付手续费 借、投资收益 XX

贷、存出投资款 XX

上述文章针对期货套期保值的增值税如何处理的问题进行了具体的解答。期货的种类有很多,很多人经常购买的就是商品期货。对于商品期货的会计问题上文中也进行了阐述。以上就是本文的全部内容了,希望会对大家有所帮助。

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