进项税大于销项税时是否享受减免增值税

2020-04-14 11:28 来源:山西会计网 阅读量:145

导读:大家都知道增值税的基本计算方法是销项税减去进项税,近些年,国家发布了很多增值税方面的优惠政策,什么情况可以享受,什么情况不可以享受优惠,财务人员还要及时掌握。今天小编就来讲一下进项税大于销项税时是否享受减免增值税。

    进项税大于销项税时是否享受减免增值税

    答:是可以享受的!

 关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读(财政部会计司)规定:生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

    根据上述规定可知,享受进项税额加计抵减的企业,在计提加计抵减的进项税额时不进行账务处理,在实际抵减增值税时才进行账务处理,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

进项税大于销项税时是否享受减免增值税

    留抵税额抵扣会计分录

我们正常的增值税缴纳计算是用本月的销项税额减去进项税额,得出的是本月应交纳的增值税额,有时候会出现进项税额大于销项税额,也就是进项税额抵扣不完,留抵税额就是你上月的进项税额大于销项税额的数额,可以转入下期继续抵扣。分录如下:

    借:应交税费—增值税留抵税额

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

    编制资产负债表时,将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

    申报增值税时,作如下账务处理:

    借:应交税费—应交增值税(进项税额)

    贷:应交税费—增值税留抵税额

  进项税大于销项税时是否享受减免增值税?通过上面的学习各位小伙伴明白了吗?如果一个正常生产经营的企业,进项税大于销项税的情况一般都是暂时的,但是我们作为会计也要知道如何进行会计处理和税务处理噢!这样才能单独处理一个公司的业务!

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