交易性金融资产账面余额是什么

2020-04-16 16:47:29 来源:山西会计网 阅读量:173

导读:在备考注册会计师和中级会计师时,第一个重难点知识点就是金融资产那章的内容,其中交易性金融资产又是重中之重的问题.那么涉及到的交易性金融资产账务余额是什么,账面价值又是什么.今天,小编就用本篇文章内容帮你总结:交易性金融资产账面余额是什么?

交易性金融资产账面余额是什么

答:交易性金融资产以公允价值计量,不计提减值准备,账面价值=账面余额.

账面余额就是账面原值,账面价值就是原值-折旧-减值 ;交易性金融资产没有折旧,也没有减值.所以交易性金融资产的账面价值=账面余额 假设购买交易性金融资产100万元,月底110万元 ,那么账面价值=账面余额=110万元.

交易性金融资产账面余额是什么

交易性金融资产的核算方式

1、交易性金融资产的核算方法:交易性金融资产是以"公允价值"计量的金融资产,这里强调,公允价值,那么也就是说,这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了.只看期末的公允价值.

2、账面余额的概念:账面余额就是"总账科目"的余额.那么有那些因素影响这个总账科目的余额呢?那就是它的子目的余额(就这么简单). 那么交易性金融资产总科目下设哪此子科目呢?有两个:交易性金融资产-成本;交易性金融资产-公允价值变动,作为成本子目,只是在投资时点上,用来确认投资额的.一经确认,持有期间就不再发生变动了,至到其出售、处置、对外投资、非货币性资产交换和债务重组等情况的发生.作为公允价值变动子目,却是只反映持有期间内各个资产负债表日,该项金融资产的公允价值上升或下降所形成的变动额.

3、作为交易性金融资产来说,由于它是以公允价值来计量的,并且其账面余额受到上述两个子目的余额来决定的,所以其账面余额就是其两个子目的余额之和. 也可说,就是其期末的公允价值.而这个公允价值,又是被为账面价值的,那么也就是说,作为交易性金融资产,其账面价值就一定等于其账面余额的.

以上就是针对:"交易性金融资产账面余额是什么?"的一个解答,相信大家也已经清楚交易性金融资产的账务价值和账面余额有什么区别,涉及到的会计核算应该如何写分录.如果在你在备考过程中遇到任何疑虑可以在线与我们取得联系,我们有专业的财税老师为你服务.

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