本月购进员工用福利费已认证进项税额分录怎么做

2020-05-13 10:01:25 来源:山西会计网 阅读量:319

导读:在公司的经营中,如果有为员工产生的费用,一般是可以作为福利费进行处理的.而在税法上如果是集体福利费用,是不可以进行扣除的.那么如果本月购进员工用福利费已认证进项税额分录怎么做?这种情况就需要将其进行转出.

本月购进员工用福利费已认证进项税额分录怎么做

按照规定《增值税暂行条例》的相关法律规定:用于集体福利的进项税额不得从销项税额中抵扣;

(1)你认证的专用发票的进项做"进项税额转出"即可.分录如下:

借:管理费用-职工福利费

贷:应付税费-应交增值税(进项税额转出)

福利费进项税额转出的会计分录

纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.

例:某企业为一般纳税人,适用一般计税方法.2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵扣.2016纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出.

会计处理如下:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

本月购进员工用福利费已认证进项税额分录怎么做

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

本月购进员工用福利费已认证进项税额分录怎么做?在这种情况下,需要做相应的进项税额转出,通过应交税费中的应交增值税来转出就可以了.福利费只要不是用于集体的,一般都是可以进行抵扣的,只是在抵扣之前需要先进行认证.

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