待抵扣进项税额是几级科目

2020-05-28 09:39:44 来源:山西会计网 阅读量:303

导读:进项和销项税在财务工作中是大家经常要处理的内容,待抵扣税额是应交税费下的明细科目,是核算待抵扣的税费,因此很多时候可能会发生待抵扣税额转出的情况,那待抵扣进项税额是几级科目?接下来小编就这个问题和大家进一步说明下.

待抵扣进项税额是几级科目

应该是三级科目,比如应交税费-应交增值税-待抵扣进项税.收到未认证的发票可以先计入该科目.

待抵扣进项税计入其他流动资产怎么记账

就放在应交税费里面核算.

待抵扣进项税期末余额为负数怎么做

待抵扣进项税期末余额为负数说明本期进项税额转出数大于本期可抵扣的进项税额.如本月的应交税费科目出现负数,则说明账务处理不当,应进行调整.

公司为一般纳税人,应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等.通过这些科目的核算,可以看出:当本月的销项税额大于进项税额时,本月应缴纳增值税且计提增值税附征税.期末时,应交税费科目则为正数;当本月的销项税额小于进项税额时,尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣,本月不需缴纳增值税,同时也不需计提相应的增值税附征税.期末时,应交税费科目为负数.

公司为小规模纳税人,应交税费主要核算未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等.通过这些科目的核算,也可以看出:确定本月应交增值税金额后,根据应交增值税金额计提增值税附征税.期末时,应交税费科目为正数.如本月的应交税费科目出现负数,则说明账务处理不当,应进行调整.

当销项-进项出项负数时,说明本月有留抵税额,即不用交增值税,但不用做这个分录

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

只是在应交增值税的余额上是负数,这情况很正常的.

当计提本月要交的"城建税"和"教育及附加时"做这个分录:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交城建税

其他应交款-应交教育及附加

等下个月银行的税单拿回来后,做以下分录:

借:应交税金-应交城建税

其他应交款-应交教育及附加

贷:银行存款

待抵扣进项税额是几级科目

什么情况下有待抵扣进项税额

企业的有些进项税是可以抵扣的,每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税,但同时每个月你也需要交增值税,如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少,就要留到下个月抵扣,也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况.

抵扣完最后都要转为进项税额.

举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万,本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万,那么本月你只能得到100万的退税,剩下的10万就是待抵扣的进项税.

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

待抵扣进项税额是几级科目?待抵扣进项税额是三级科目,一般都会放在应交税费里面核算,如果发票已经认证但还没有抵扣的,就是待抵扣税额了,不过下个月就能抵扣,上文相关内容就讲完了,大家觉得有帮助的话请继续支持我们小编.

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