销售退货发票没退回怎么处理

2020-07-14 10:50:11 来源:山西会计网 阅读量:226

导读:销售后被客户退货是一个常见业务,但是假如客户退货了销售发票并没一并退回,对于这种情况大家可能也遇到过,很多人也和懵,不知道该怎么处理了?那么销售退货发票没退回怎么处理?今天小编就结合政策文件相关规定为大家做个解读.

销售退货发票没退回怎么处理

纳税人开具增值税专用发票,发生退货时:

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣

处理方式:购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

(二)购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回

处理方式:购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

(三)销售方开具专用发票尚未交付购买方或者购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回

处理方式:销售方填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

政策依据:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)

销售退货发票没退回怎么处理

发票没填备注栏必须退回的情形

1、货物运输服务

增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单.

2、差额征税开票

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样.

3、建筑服务

提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称.

4、销售、出租不动产

销售、出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,备注栏注明不动产的详细地址.

5、保险代收车船税发票

保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息.具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等.

6、销售预付卡

特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明"收到预付卡结算款",不得开具增值税专用发票.

好啦各位财税小伙伴们,关于销售退货发票没退回怎么处理的知识点今天就说到这里啦,发票对于财务来说一项非常重要的凭据,在进行相应账务税务处理时我们都要谨慎,一定要通过加强财务发票内控制度防,范发票开具不当、取得不当、缺失发票而产生的税务风险.

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