汇算清缴后发现多结转了成本

2020-07-24 09:49:25 来源:山西会计网 阅读量:315

导读:由于会计与税法的差异,一般在企业汇算清缴之后都会发现成本费用的差异,我们要根据税法规定能够扣除的成本来计算企业所得税.如果汇算清缴后发现多结转了成本怎么办呢,下文列举了两种方法供大家参考,有需要的可以看看.

汇算清缴后发现多结转了成本

两种处理方法:

一是账务不作调整,纳税调增就行了(假设金额不会影响到以后期间),

二是按照会计通过以前年度损益调整,调整前期本年利润.

借:应交税费--应来交企业所得税

贷:管理费用

借:应交税费--应交增值税(未交增值税)

贷:应交税费--应交企业所得税

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费-应交增值税(转出自未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".

汇算清缴后发现多结转了成本

外资企业汇算清缴的期限是什么

外资企业缴纳所得税,按年计算,分季预缴.

纳税人应当在这季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四个月内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.

纳税人因特殊原因,不能按照上述规定期限办理所得税申报的,应在申报期限内提出书面申请,报经主管税务机关批准,可以适当延长申报期限,或者纳税人因特殊原因,不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的,应在规定期限内提出书面申请,经主管税务机关批准,可先按规定报送所得税申报表及附表,其它有关报表、资料可以适当延期报送.但经主管税务机关批准延期申报的最长期限不得超过一个月.

有关于汇算清缴后发现多结转了成本已经讲解完毕,如果是会计上多结转了成本,那么在账表上要调整,如果只是与税务上的差异,那么申报的时候按税务规定的调增就行了.以上,大家是否都读懂了呢,不懂的可以咨询本站专业老师.

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