增值税加计抵减会计分录怎么做

2020-04-04 09:09:04 来源:山西会计网 阅读量:52

导读:根据相关的文件规定,增值税在一定的情况下是可以进行加计抵减的,一般情况下,抵减的税率就是百分之十。那么在会计上,增值税加计抵减会计分录怎么做呢?针对这个问题,小编在下面的文章中进行了具体的解答,快来看看吧!

增值税加计抵减会计分录怎么做

增值税加计抵减主要针对提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务纳税人符合条件的按规定可加计抵减增值税,在实际缴纳增值税时,按以下账务处理:

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

即实际缴纳增值税时:

借:应交税费——未交增值税等

贷:银行存款

其他收益

增值税加计抵减会计分录怎么做

增值税加计抵减10%政策如何填报?

加计抵减增值税政策适用于允许生产、生活性服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减一般计税的应纳税额。四项服务取得的销售额合计占全部销售额的比重超过50%的,这2个条件同时满足的情况下,允许加计扣除。占比计算是按上一年度算的。计算时不剔除出口销售额,免税销售额,即征即退销售额等。

具体填报办法:

第一步,填写适用加计抵减政策的声明文件。在国税网的功能菜单可以找到。一般在综合信息报告里。

第二步,填列增值税纳税申报时,填列附表四内容。加计抵减属于图示第6—8栏内容。

期初余额为上期期末余额,一般会自动结转。

本期发生额为本期计提的加计扣除内容,等于当期可抵扣进项税额×10%。

本期调减额为本期不得加计抵减的内容,如,纳税人出口货物劳务,发生跨境应税行为,不适用加计抵减政策,此时不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。

本期可抵减额=期初余额+本期发生额-本期调减额。

其余的会自动计算带数的。

第三步,回到主表,查看应纳税额19栏,已经是自动减了本期实际抵减额了。

上述文章针对增值税加计抵减会计分录怎么做的问题进行了具体的讲解,主要还是要通过应交税费的科目来进行处理。另外,和其他的税务一样,增值税加计抵减也是需要进行申报的,文章中对具体的填报方法进行了说明。感谢阅读。

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