未抵扣进项税额转出的会计分录怎么写

2020-04-06 09:14:33 来源:山西会计网 阅读量:186

导读:增值税一直都在企业税种里占有绝对的地位的,下设“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中的进项税额转出又是一大模块,未抵扣进项税额转出的会计分录怎么写?今天我们重点来看下。

未抵扣进项税额转出的会计分录怎么写

认证当月:

借:应交税金——应交增值税——进项税额

贷:应交税金——应交增值税——待抵扣税金

进项税额转出时:

借:库存商品等

应交税金——应交增值税——待抵扣税金

贷:银行存款

如果你当月不想认证,不进行抵扣,可以不用作进项税额的账务处理的,直接用“待抵扣税金”过渡,在当月申报时,纳税申报表里的进项税额不包括这一数据,等需要认证的期间,再将待抵扣税金转入到进项税额中再认证。

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进项税额转出的相关知识:

进项取得的是用于集体福利和个人消费的进项税额转出借记应付职工薪酬——员工福利费;取得的进项货物发生了非正常损失借记待处理财产损溢——待处理流动资产损失;纳税人适用一般计税方法兼营简易、免税计税项目无法区分进项转出时借记管理费用,不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额等。固定资产、无形资产发生应进项税额转出借记固定资产,不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率。

关于未抵扣进项税额转出的会计分录怎么写,是需要分情况来定,看当期是什原因导致未抵扣,如果是因为进项税额不得抵扣原因,必须要做进项税额转出分录,如果非因此原因,可以先不进行认证,待到需要认证当期再进行认证,这样可以在账务方面少一个转出的分录,以免下期又要进行同样的账务处理。以上就是关于未抵扣进项税额转出的会计分录的说明,希望可以帮助到您。

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