不动产要分两次抵扣吗

2020-04-27 09:54:23 来源:山西会计网 阅读量:188

导读:营增改后,有些纳税人因没能及时的了解新政,反倒走进了纳税误区,不动产要分两次抵扣吗?其实这个问题并不复杂涉及的会计内容也不多,不知道的朋友不要着急,小编为你整理了相关资料,希望对你有所帮助,跟着小编一起看看下文详细介绍吧!

不动产要分两次抵扣吗?

不动产金额一般都比较大,一次性抵扣对当年的纳税影响太大,分两年可以适当降低对当年的增值税税款影响.房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定.

? 根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(以下简 称"《办法》")的规定,需要分2 年抵 扣的不动产范围:

一、增值税一般纳税人在试点实施后取得的不动产(包括以直接购买、接受捐赠、接受投资人股以及抵债等各种形式取得的不动产),并在会计制度上按固定资产核算的不动产.

二、增值税一般纳税人在试点实施后发生的不动产在建工程(包括新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产).

不动产要分两次抵扣吗

需要分2年抵扣不动产的增值税会计处理

案 例:

2016年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼1座,该大楼用于公司办公,记入"固定资产"科目,并于次月开始计提折旧.6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的增值税税额为1000万元.纳税人2016年6月应抵扣进项税额如何处理?

(一)纳税人2016年6月对该不动产应抵扣进项税额的处理如下:

1、增值税扣税凭证按一般性规定处理.

购买该大楼时取得的增值税专用发票,应于2016年7月申报6 月所属期增值税时:

(1)纳税人购入不动产取得的增值税专用发票,应填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(二)"认证相符的税控增值税专用发票""其中:本期认证相符且本期申报抵扣"栏次中

(2)该份增值税专用发票还应作为当期不动产抵扣凭证填入"本期用于购建不动产的扣税凭证"栏次(购建是指购进和自建

通过上述两步,一是能够保证"一窗式"比对相符;二是先将不动产进项税额全额扣减,通过后续步骤实现分期抵扣.

(3)将该份增值税专用发票记入《不动产和不动产在建工程抵扣台账》,并记录初次抵扣时间.

2、计算填报应于本期抵扣的进项税额.

进项税额=1000*60%=600(万元)

该600万元,应于2016年7月申报期申报6月所属期增值税税款时,从当期销项税额中抵扣.

(1)将不动产进项税额全额1000万元,填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(五)"本期不动产进项税额增加额"栏次,并作为增加项记入"期末待抵扣不动产进项税额"栏次

(2)该600万元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(五)"本期可抵扣不动产进项税额"栏次,并作为减少项记入"期末待抵扣不动产进项税额"栏次

(二)纳税人2017年6月对该不动产待抵扣进项税额到期处理:

待抵扣进项税额处理:

该大楼待抵扣的进项税额=1000*40%=400(万元)

2017年7月申报6月所属期增值税时,该400万元的进项税额到了允许抵扣的期限,可从当期销项税额中抵扣.

以上就是关于不动产要分两次抵扣吗这个问题的全部解答,一般来说不动产的金额都是比较大的,所以分两次抵扣是没问题的,上文还为你介绍了两次抵扣的财务处理,看完上文的朋友应该知道了,作为财务人员我们一定要对政策的更新留意和了解,感谢阅读.

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