手工账情况下年初增值税余额结转分录

2020-05-14 09:44:50 来源:山西会计网 阅读量:158

导读:现在会计在做账的时候一般都是使用财务软件了,但是也还是有一些企业在使用手工帐的.手工帐在对分录的处理上要更加的严谨.那么手工账情况下年初增值税余额结转分录怎么做呢?对此,小编在下面的文章中进行了具体的解答.

手工账情况下年初增值税余额结转分录

年末时,将应缴税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应缴税费--未交增值税"科目.

借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应缴税费--应交增值税--进项税

借:应缴税费--应交增值税--销项税

应缴税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,

借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应缴税费--未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税,

借:应缴税费--未交增值税

贷:银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应缴税费--应交增值税--转出未交增值税专栏有借方余额.

手工账情况下年初增值税余额结转分录

月底应交税费的分录

(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(2)月份终了,将当月多缴的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

(4)一般纳税人选择简易计税,按征收率计算的增值税记入"应交税费--未交增值税",不通过"应交税费--应交增值税(销项税额)"核算.

关于手工账情况下年初增值税余额结转分录的做法,上述文章中进行了具体的讲解.因为涉及到增值税的余额,所以在会计上也需要用到应交税费的科目来处理.而应交税费在月底的时候,也需要将应交增值税转到未交增值税的科目中去.

大家都在问
您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料