汇算清缴工资不要调增填零可以吗

2020-06-17 09:35:40 来源:山西会计网 阅读量:261

导读:在进行企业所得税的汇算清缴的时候,如果有多缴纳的税费就需要申请退税,如果有少缴纳的税费就需要补缴.因此,难免会发生调增调减的情况.那么问题来了,汇算清缴工资不要调增填零可以吗?如果不要调增既可以不填的.

汇算清缴工资不要调增填零可以吗

汇算清缴调增收入部分,不用做分录;

汇算清缴补交增值税金额的分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费---应交所得税

借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴工资不要调增填零可以吗

免征增值税所得税汇算清缴需要调增吗?

不需要调整.

此情形适用于国家税务总局《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)的规定.

具体规定如下:

一、《通知》中"月销售额不超过2万元"、"月营业额不超过2万元",是指月销售额或营业额在2万元以下(含2万元,下同).月销售额或营业额超过2万元的,应全额计算缴纳增值税.

二、以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额或营业额不超过6万元(含6万元,下同)的企业或非企业性单位,可按照《通知》规定,暂免征收增值税.

三、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位,应当分别核算增值税应税项目的销售额和增值税应税项目的营业额,月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的暂免征收增值税.

四、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位,月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)和普通发票已经缴纳的税款,在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还.

上述规定,只是提到减免增值税,没有提到减免企业所得税.政府补助,未提及减免企业所得税的,都需要计入应纳税所得额计算,汇算清缴时,这部分的收入不需要调整.

汇算清缴工资不要调增填零可以吗?对于这个问题,如果没有发生需要调增的情况,就可以不填的,在会计上也不需要做分录处理.但是如果有补缴或是退税的部分,就需要在会计上做好记账了.通过以前年度损益调整的科目来做就可以了.上文的内容就介绍完了.

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